Tyle podatku zapłacisz od darowizny [AKTUALNE STAWKI]

Darowizna to nieodpłatne przekazanie majątku – pieniędzy, nieruchomości, pojazdu – innej osobie. W praktyce oznacza to, że jedna osoba daruje coś drugiej, nie oczekując niczego w zamian. Takie przekazanie może mieć różne formy – od aktu notarialnego po zwykły przelew bankowy.

Chociaż brzmi to prosto, ustawa o podatku d spadków i darowizn dokładnie reguluje kiedy i w jakiej wysokości obdarowany powinien zapłacić podatek.

Grupy podatkowe.

• grupa 1 - małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa,
• grupa 2 - zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki),
• grupa 3 - osoby niespokrewnione, znajomi, partnerzy nieformalni.

Zwolnienie z podatku

Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2 – to właśnie ten druk należy wypełnić i przekazać do Urzędu Skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania obdarowanego.

Nie trzeba zgłaszać otrzymanej darowizny, jeżeli wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych nie przekracza kwoty wolnej.

Istotną rzeczą jest, że każdy, kto otrzymał nieruchomość na podstawie umowy darowizny zawartej u notariusza nie musi zgłaszać tego faktu do Urzędu Skarbowego. Ta umowa darowizny jest zawierana w formie aktu notarialnego, notariusz jako płatnik pobiera podatek lub stosuje zwolnienie od podatku.

Każda darowizna powinna być udokumentowana np. potwierdzeniem przelewu czy umową darowizny. W razie wątpliwości Urząd Skarbowy może poprosić o przedstawienie np. potwierdzenia przelewu - stanowi on dowód, że darowizna wpłynęła na rachunek bankowy, co jest jednym z warunków zwolnienia z podatku. 

Kwota wolna

• 36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej,
• 27 090 zł – dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej,
• 5 733 zł – dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej.

W takim przypadku należy złożyć formularz SD-3. Formularz ten służy zarówno do zgłoszenia, jak i obliczenia należnego podatku według stawek określonych dla danej grupy podatkowej:

I grupa podatkowa

Podstawa obliczenia podatku (zł)

• ponad 0 do 11 833 – podatek wynosi 3%
• ponad 11 833 do 23 665 – 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł
• ponad 23 665 – 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Podstawa obliczenia podatku (zł)

• ponad 0 do 11 833 – podatek wynosi 7%
• ponad 11 833 do 23 665 – 828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł
• ponad 23 665 – 1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Podstawa obliczenia podatku (zł)

• ponad 0 do 11 833 – podatek wynosi 12%
• ponad 11 833 do 23 665 – 1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł
• ponad 23 665 – 3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Czy korzystasz ze swojego konta e-Urząd Skarbowy?

Z pomocą prostego i przejrzystego kreatora możesz zgłosić otrzymaną darowiznę na druku SD-Z2, czy też SD-3. Usługa umożliwia dołączenie pliku do zeznania np. umowę darowizny pojazdu czy potwierdzenie przelewu.

Aby w pełni korzystać ze wszystkich funkcji dostępnych na Twoim koncie e-US nie zapomnij aktywować zgody na e-korespondencję – szybko, wygodnie i bezpłatnie złożysz elektroniczne pisma i wnioski np. wniosek o wydanie zaświadczenia (np. o niezaleganiu w podatkach czy też do notariusza) lub zgłosisz nowy adres zamieszkania.

Źródło: Urząd Skarbowy w Kolbuszowej