Darowizna to nieodpłatne przekazanie majątku – pieniędzy, nieruchomości, pojazdu – innej osobie. W praktyce oznacza to, że jedna osoba daruje coś drugiej, nie oczekując niczego w zamian. Takie przekazanie może mieć różne formy – od aktu notarialnego po zwykły przelew bankowy.

Chociaż brzmi to prosto, ustawa o podatku d spadków i darowizn dokładnie reguluje kiedy i w jakiej wysokości obdarowany powinien zapłacić podatek.

Grupy podatkowe.

Wysokość ewentualnego podatku zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą, a obdarowanym. Ustawa wyróżnia 3 grupy podatkowe:

grupa 1 - małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa,
grupa 2 - zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki),
grupa 3 - osoby niespokrewnione, znajomi, partnerzy nieformalni.

Do kategorii najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa) zalicza się: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuków, prawnuków), wstępnych (rodziców, dziadków pradziadków), rodzeństwo, pasierbów, ojczyma oraz macochę.

Zwolnienie z podatku

Nabycie darowizny od najbliższej rodziny może być całkowicie zwolnione z podatku, niezależnie od wartości, ale pod warunkiem, że zostanie zgłoszone do urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.

Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2 – to właśnie ten druk należy wypełnić i przekazać do Urzędu Skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania obdarowanego.

Nie trzeba zgłaszać otrzymanej darowizny, jeżeli wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych nie przekracza kwoty wolnej.

Istotną rzeczą jest, że każdy, kto otrzymał nieruchomość na podstawie umowy darowizny zawartej u notariusza nie musi zgłaszać tego faktu do Urzędu Skarbowego. Ta umowa darowizny jest zawierana w formie aktu notarialnego, notariusz jako płatnik pobiera podatek lub stosuje zwolnienie od podatku.

Każda darowizna powinna być udokumentowana np. potwierdzeniem przelewu czy umową darowizny. W razie wątpliwości Urząd Skarbowy może poprosić o przedstawienie np. potwierdzenia przelewu - stanowi on dowód, że darowizna wpłynęła na rachunek bankowy, co jest jednym z warunków zwolnienia z podatku.

Kwota wolna

Kwota wolna, to kwota do której nie trzeba płacić podatku. Kwoty wolne obowiązujące od 1 lipca 2023 roku wynoszą:

36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej,
27 090 zł – dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej,
5 733 zł – dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej.

Kiedy trzeba zapłacić podatek?
Jeśli darowizna pochodzi od dalszej rodziny lub osób niespokrewnionych lub nie została zgłoszona w terminie – wtedy obdarowany musi zapłacić podatek. Podatek nalicza się od nadwyżki ponad kwotę wolną.

W takim przypadku należy złożyć formularz SD-3. Formularz ten służy zarówno do zgłoszenia, jak i obliczenia należnego podatku według stawek określonych dla danej grupy podatkowej:

I grupa podatkowa

Podstawa obliczenia podatku (zł)

ponad 0 do 11 833 – podatek wynosi 3%
ponad 11 833 do 23 665 – 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł
ponad 23 665 – 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

II grupa podatkowa

Podstawa obliczenia podatku (zł)

ponad 0 do 11 833 – podatek wynosi 7%
ponad 11 833 do 23 665 – 828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł
ponad 23 665 – 1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

III grupa podatkowa

Podstawa obliczenia podatku (zł)

ponad 0 do 11 833 – podatek wynosi 12%
ponad 11 833 do 23 665 – 1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł
ponad 23 665 – 3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Czy korzystasz ze swojego konta e-Urząd Skarbowy?

Dzięki e-US US załatwisz swoje sprawy bez wychodzenia z domu, przez całą dobę, z dowolnego miejsca na świecie, na dowolnym urządzeniu – wystarczy, że masz dostęp do Internetu.

Z pomocą prostego i przejrzystego kreatora możesz zgłosić otrzymaną darowiznę na druku SD-Z2, czy też SD-3. Usługa umożliwia dołączenie pliku do zeznania np. umowę darowizny pojazdu czy potwierdzenie przelewu.

Aby w pełni korzystać ze wszystkich funkcji dostępnych na Twoim koncie e-US nie zapomnij aktywować zgody na e-korespondencję – szybko, wygodnie i bezpłatnie złożysz elektroniczne pisma i wnioski np. wniosek o wydanie zaświadczenia (np. o niezaleganiu w podatkach czy też do notariusza) lub zgłosisz nowy adres zamieszkania.

Źródło: Urząd Skarbowy w Kolbuszowej

Darowizna (1)

Tyle podatku zapłacisz od darowizny [AKTUALNE STAWKI]